Charges déductibles LMNP réel 2025
Liste complète des charges déductibles de vos revenus BIC en location meublée au régime réel.
Note importante : Cette liste est indicative. La déductibilité peut varier selon votre situation. Consultez un expert-comptable spécialisé LMNP pour sécuriser vos déductions.
Frais d'acquisition
Honoraires d'agence immobilière
À amortir ou déduire l'année d'acquisition
Frais de notaire
Intégrés dans la base d'amortissement
Droits d'enregistrement
Inclus dans le coût d'acquisition amortissable
Amortissements
Amortissement structure (85% du prix sur 50 ans)
Charge comptable sans sortie de trésorerie — la plus puissante
Amortissement mobilier (sur 5-10 ans)
Meubles, électroménager, literie, équipements
Amortissement travaux d'amélioration
Travaux augmentant la valeur ou la durée de vie
Charges financières
Intérêts d'emprunt immobilier
La part intérêts de chaque mensualité (pas le capital)
Assurance emprunteur
Prime mensuelle d'assurance crédit
Frais de dossier bancaire
À répartir sur la durée du prêt ou déductibles l'année N
Taxes et impôts
Taxe foncière
Déductible intégralement (hors ordures ménagères récupérables)
CFE (Cotisation Foncière des Entreprises)
Obligatoire en LMNP, déductible des revenus BIC
TVA sur charges (si assujetti)
Uniquement si vous avez opté pour la TVA
Charges de gestion
Honoraires de gestion locative
7-10% des loyers TTC — intégralement déductible
Frais d'annonce et de mise en location
SeLoger, Leboncoin, frais de visite, etc.
Honoraires d'expert-comptable
Recommandé en LMNP réel — 1 200 à 2 000 €/an
Frais de centre de gestion agréé (CGA)
Adhésion CGA évite la majoration de 25% du revenu imposable
Assurances
Assurance PNO (Propriétaire Non Occupant)
150-250 €/an — obligatoire en copropriété
Assurance loyers impayés (GLI)
2-3% des loyers — couvre impayés et dégradations
Assurance multirisque immeuble
Pour immeuble entier — proportionnelle à votre quote-part
Charges de copropriété
Charges courantes de copropriété (non récupérables)
Uniquement la part propriétaire (hors provisions pour travaux)
Appels de fonds travaux votés en AG
Travaux votés en assemblée générale des copropriétaires
Charges récupérables (avancées pour le locataire)
Refacturées au locataire — neutre fiscalement
Entretien et réparations
Travaux de réparation et entretien courant
Ne modifiant pas la consistance ou valeur du bien
Remplacement de meubles (mobilier)
À amortir sur 5-10 ans ou en charge directe si < 500 €
Nettoyage entre locataires
Prestation de nettoyage facturée
Non déductibles
Remboursement du capital emprunté
Seuls les intérêts sont déductibles, pas le capital
Valeur du terrain (15% du prix estimé)
Le terrain ne s'amortit pas
Dépenses personnelles du propriétaire
Séparation stricte charges perso/professionnelles
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