Les 25 charges locatives déductibles de vos revenus fonciers en 2026
Au régime réel d'imposition, vous pouvez déduire de nombreuses charges de vos revenus locatifs, réduisant ainsi significativement votre base imposable. Voici la liste exhaustive des 25 charges déductibles avec leurs conditions d'éligibilité.
Liste des 25 charges déductibles
Intérêts d'emprunt immobilier
Acquisition, construction, travaux
Assurance décès-invalidité (ADI)
Cotisation liée au prêt immobilier
Frais de dossier bancaire
À répartir sur la durée du prêt
Taxe foncière
Part propriétaire hors TEOM locataire
Taxe d'enlèvement des ordures ménagères
Si non récupérée auprès du locataire
Assurance PNO (Propriétaire Non Occupant)
Couverture du bâtiment et responsabilité
Assurance Loyers Impayés (GLI)
Prime annuelle déductible
Honoraires agence (gestion locative)
Commissions sur loyers
Frais de mise en location
Honoraires d'état des lieux et rédaction bail
Annonces immobilières
LeBonCoin, SeLoger, etc.
Honoraires expert-comptable
Tenue des comptes, liasse fiscale
Logiciel de gestion locative
Abonnement annuel
Travaux d'entretien et réparation
Plomberie, électricité, peinture, toiture
Travaux d'amélioration
Pour locaux d'habitation uniquement
Remplacement équipements
Chaudière, fenêtres, robinetterie
Charges de copropriété (provision)
Part déductible selon nature
Honoraires syndic
Gestion syndicale
Frais de déplacements
Visites, travaux, état des lieux
Frais postaux et téléphoniques
Échanges liés à la location
Frais juridiques et contentieux
Avocat en cas de litige locataire
Primes d'assurance loyers impayés
Garantie Visale ou produit bancaire
Frais de diagnostics immobiliers
DPE, amiante, plomb, etc.
Frais de recherche de locataire
Petites annonces, agence
Amortissement du bien (structure)
~85% du prix sur 40-50 ans
Amortissement mobilier et travaux
Mobilier 5-10 ans, travaux 10 ans
Charges non déductibles
Capital remboursé sur l'emprunt
Travaux de construction ou agrandissement (location nue)
Charges récupérables sur le locataire (eau, charges locatives)
Dépenses personnelles sans lien avec la location
Frais d'acquisition (droits de mutation, frais notaire)
Exemple chiffré : impact fiscal réel
Prenons un propriétaire bailleur avec un appartement loué 900 €/mois (10 800 €/an) au régime réel, TMI 30%, crédit en cours.
| Poste | Montant |
|---|---|
| Loyers bruts | 10 800 € |
| - Intérêts emprunt | - 3 500 € |
| - Taxe foncière | - 1 200 € |
| - Assurance PNO | - 180 € |
| - Gestion locative (8%) | - 864 € |
| - Travaux entretien | - 600 € |
| - Frais expert-comptable | - 300 € |
| Revenu foncier net imposable | 4 156 € |
| Impôts (30% IR + 17.2% PS) | - 1 972 € |
| Gain par rapport au micro-foncier | + 1 358 € |
En micro-foncier, le revenu imposable aurait été 10 800 × 70% = 7 560 €, soit un impôt de 3 590 €. Le régime réel permet d'économiser 1 358 €/an.
Calculez l'impact de vos charges sur votre impôt
Questions fréquentes
Les travaux sont-ils déductibles des revenus fonciers ?
Les travaux d'entretien et de réparation sont déductibles en totalité. En revanche, les travaux de construction ou d'agrandissement ne sont pas déductibles. Les travaux d'amélioration sont déductibles uniquement pour les logements à usage d'habitation.
La taxe foncière est-elle déductible ?
Oui, la taxe foncière est intégralement déductible de vos revenus fonciers au régime réel, y compris la taxe d'enlèvement des ordures ménagères (TEOM). La taxe d'habitation n'est pas déductible car elle est à la charge du locataire.
Les intérêts d'emprunt sont-ils déductibles ?
Oui, les intérêts d'emprunt pour l'acquisition, la construction ou la réparation du bien sont déductibles. Les cotisations d'assurance décès-invalidité (ADI) liées au prêt le sont également. En revanche, le capital remboursé ne l'est pas.
Les frais de comptabilité sont-ils déductibles ?
Oui, les frais de tenue de comptabilité et les honoraires d'expert-comptable sont déductibles de vos revenus fonciers au régime réel. Pour le LMNP réel, une réduction d'impôt spécifique s'applique (2/3 des frais de comptabilité, plafonnés à 915 €/an).
Le micro-foncier permet-il de déduire les charges réelles ?
Non. Le micro-foncier (revenus fonciers bruts ≤ 15 000 €/an) applique un abattement forfaitaire de 30% censé couvrir toutes les charges. Vous ne pouvez pas déduire vos charges réelles. Si celles-ci dépassent 30% des loyers, passez au régime réel.
Informations à titre indicatif. Consultez un expert-comptable pour votre situation personnelle. Dernière mise à jour : avril 2026.